1 января 2016 г. жизнь любителей азартных игр в Беларуси изменилась. С этого дня в соответствии с изменениями в Налоговом кодексе Республики Беларусь, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 4% в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных физическими лицами от организаторов азартных игр - юридических лиц Республики Беларусь.
В категорию доходов, подлежащих налогообложению с 1 января 2016 г., попали выигрыши в казино, в игровых автоматах, тотализаторах, букмекерских конторах.
Причём, налог удерживается как непосредственно с выигрыша, так и с несыгравшей возвращённой ставки.
Пока нет однозначной оценки тому, как этот налог повлияет на активность игроков, для которых в игорных заведениях Беларуси до 2016 г. существовали достаточно вольготные условия.
Чтобы отвлечь тех, кто сокрушается о «незавидной» доле игроков в Беларуси, предлагаем сравнить размер налога на выигрыши в других странах.
В России с 2014 года тотализаторы и букмекерские конторы стали для своих клиентов налоговыми агентами. Иными словами, если раньше обязанность по уплате налога на выигрыш была возложена на самих игроков, то теперь эти доходы подлежат налогообложению у источника выплат, т.е. в самом тотализаторе или букмекерской конторе.
Доходы от азартных игр не облагаются специальным налогом, а рассчитываются как подоходный налог с выигрыша. Как известно, в Российской Федерации существует единая шкала подоходного налога – 13%. Эта ставка налога применяется ко всем выигрышам, в том числе, и в казино в игорных зонах, за исключением выигрыша в рекламных акциях.
При этом чистый выигрыш определяется в следующем порядке: сумма к выплате уменьшается на сумму ставки. То есть, налогом облагается не вся сумма выигрыша, а с учетом вычета суммы ставки.
В начале государственного регулирования игорного рынка в Испании власти обязали игроков платить налог на доходы с выигрышей, не заботясь об учёте баланса между выигрышами и проигрышами. Однако вовремя спохватились, и ошибка была исправлена. В соответствии со вступившим в силу в 2013 году законом, налогом облагаются выигрыши в лотереи и игорных заведениях в сумме свыше 2500 евро. Данный налог рассчитывается по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%. Однако каждый налогоплательщик имеет право представить данные о своих проигравших ставках за отчётный период, и они будут учтены для налогового вычета при определении общей суммы налога на выигрыш.
В Америке довольно сложная и «немилосердная» система налогообложения доходов от выигрышей в азартные игры. Причём, налог на выигрыш взимается по-разному для граждан США и приезжих из других стран. Налоговый нерезидент должен платить налог на каждую выигранную ставку, зачастую оставаясь в итоге игровой сессии в проигрыше.
Проще всего обстоит дело с небольшими выигрышами в казино – если выигрыш не превышает $1200, то не требуется заполнять никаких деклараций. Если же вам повезло, и вы сорвали крупный куш, то при получении выигрыша граждане США обязаны предъявить свою социальную карту. При заполнении годовой налоговой декларации выигрыш обязательно надо указывать в разделе доходов. В некоторых штатах, например, в Калифорнии, существует более простой порядок удержания налога на выигрыши - можно заплатить налог 28% прямо в игорном заведении и больше ничего не заполнять. Вообще же, налог для игроков колеблется от 25 до 35%.
